Assurance-vie fiscalité du rachat
Estimez la fiscalité d'un rachat d'assurance-vie : gains imposables, abattement, prélèvements sociaux et capital net perçu.
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Fiscalité du rachat d'assurance-vie : les règles 2026
L'assurance-vie bénéficie d'une fiscalité avantageuse, notamment après 8 ans. Point essentiel : seule la quote-part de gains contenue dans le rachat est imposée, jamais le capital initialement versé.
Avant 8 ans
PFU de 30 % : 12,8 % d'IR + 17,2 % de prélèvements sociaux (PS). Aucun abattement. S'applique sur la quote-part de gains contenue dans le rachat.
Après 8 ans
7,5 % d'IR sur les gains excédant l'abattement + 17,2 % de PS sur la totalité des gains. Abattement annuel : 4 600 € (seul) ou 9 200 € (couple).
La règle du prorata
En cas de rachat partiel, seule la part proportionnelle de gains est imposable. Formule : Gains imposables = Montant racheté × (Valeur − Primes) / Valeur.
PS toujours dus
Les prélèvements sociaux (17,2 %) s'appliquent sur les gains bruts, même si l'abattement annule l'IR. Ils ne sont pas affectés par l'abattement.
La règle du prorata : seuls les gains sont taxés
Contrairement à d'autres placements, un rachat d'assurance-vie n'est pas imposé sur son montant total mais uniquement sur la fraction de gains qu'il représente.
Exemple de calcul
Valeur du contrat
100 000 €
Primes versées
80 000 €
Gains totaux
20 000 €
Rachat de 40 000 € → ratio gains : 20 000 / 100 000 = 20 %
Gains imposables : 40 000 × 20 % = 8 000 €
Les 32 000 € restants représentent un remboursement de capital — non imposable.
Exemples chiffrés de fiscalité sur rachat
Simulations indicatives sur la base du barème 2026 (versements post-2017, encours ≤ 150 000 €). Contrat valeur 80 000 €, primes 60 000 €, rachat de 30 000 €.
Durée 5 ans — PFU 30 %
Gains : 7 500 € · Abattement : 0 €
Durée 10 ans — célibataire
Gains : 7 500 € · Abattement : 4 600 €
Durée 10 ans — couple
Gains : 7 500 € · Abattement : 9 200 €
Abattement assurance-vie : 4 600 € ou 9 200 €
Après 8 ans, chaque contribuable bénéficie d'un abattement annuel sur les gains imposés à l'IR. Cet abattement est renouvelable chaque année.
Célibataire, divorcé ou veuf
4 600 €/an
Si vos gains imposables restent sous 4 600 €, l’IR est nul. Les PS restent dus.
Marié ou pacsé
9 200 €/an
Abattement commun, applicable sur la déclaration commune. Les PS restent dus.
Point clé : l'abattement s'impute uniquement sur la base imposable à l'IR. Les prélèvements sociaux (17,2 %) restent calculés sur la totalité des gains proratisés, même si vos gains sont inférieurs à l'abattement.
Le seuil de 150 000 € : quand le taux de 7,5 % ne s'applique pas
Le taux préférentiel de 7,5 % (pour les contrats ≥ 8 ans) ne s'applique qu'à la part de gains correspondant aux primes versées n'excédant pas 150 000 €, tous contrats d'assurance-vie confondus et par personne.
Au-delà de 150 000 € de primes : le taux applicable sur la fraction excédentaire passe de 7,5 % à 12,8 %. Le calcul exact exige de répartir les gains entre les deux tranches au prorata.
Ce simulateur V1 n'intègre pas ce seuil. Si vos primes tous contrats dépassent 150 000 €, le capital net réel sera légèrement inférieur à l'estimation affichée.
Questions fréquentes
Fiscalité du rachat d'assurance-vie : les réponses aux questions les plus courantes.
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Assurance-vie : optimiser son rachat
Grâce à l'abattement annuel et au taux préférentiel de 7,5 % après 8 ans, l'assurance-vie reste l'une des enveloppes fiscalement les plus avantageuses pour le retrait de capital. Les prélèvements sociaux (17,2 %) sont la seule charge incompressible, quel que soit le montant de l'abattement.
Si votre objectif principal est de réduire votre impôt aujourd'hui plutôt que de préparer un rachat, comparez aussi avec le calculateur PER économie d'impôt, qui estime l'effet d'un versement déductible.
Estimation indicative basée sur les règles fiscales 2026 pour des versements postérieurs au 27/09/2017. Les calculs s'effectuent localement dans votre navigateur — aucune donnée n'est transmise. Ce simulateur ne constitue pas un conseil financier, patrimonial ou fiscal. Consultez un conseiller en gestion de patrimoine (CGP) pour toute décision d'investissement.